|
| |
Derivado de los Cambios que se hicieron a la
ley del IVA es importante que se modifique la forma
en la cual se lleva la contabilidad de algunas operaciones en
donde el IVA es no deducible o parcialmente deducible, a
continuación explicamos el procedimiento para registrarlos:
|
Al capturar una póliza se deber de
definir alguno de los siguientes campos:
|
|
EXENTO |
DE ACUERDO A LA LEY DEL IVA
|
|
TASA AL 0% IVA |
DE ACUERDO A LA LEY DEL IVA
|
|
TASA AL 10% IVA |
IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE PAGADO |
|
TASA AL 15% IVA |
IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE PAGADO |
|
DEVOLUCIONES 10% |
IVA
CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS |
|
DEVOLUCIONES 15% |
IVA
CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS |
|
IVA NO DEDUCIBLE 10% |
MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE INCLUYENDO IMPORTACION CORRESPONDIENTE EN LA
PROPORCIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS |
|
IVA NO DEDUCIBLE 15% |
MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE INCLUYENDO IMPORTACION CORRESPONDIENTE EN LA
PROPORCIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS |
|
Se tendrán que dar de alta las siguientes
cuentas en el catalogo de cuentas a fin de llevar el
control del IVA de los no deducibles. |
|
CUENTA |
DESCRIPCION |
9) Cliente o Proveedor |
|
|
|
|
|
7200 5000 |
GASTOS NO DEDUCIBLES |
|
|
7200 5000 0001 |
CONSUMOS EN RESTAURANTES |
P |
|
7200 5000 0002 |
MANTENIMIENTO EQUIPO DE TRANSPORTE |
P |
|
7200 5000 0003 |
GASTOS NO DEDUCIBLES CON IVA |
P |
|
7201 5000 0005 |
OTROS NO DEDUCIBLES |
N |
|
7200 5000 0010 |
IVA NO DEDUCIBLE |
N |
|
CUENTA |
CONTABILIZAR CONSUMOS EN RESTAURANTES |
CARGOS |
ABONOS |
CLAVE DE PROVEEDOR |
NOMBRE DEL PROVEEDOR |
CARGA IVA POLIZA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7200 0043 |
CONSUMOS EN RESTAURANTES |
125.00 |
|
1506 |
OPERADORA TIEBAS S DE RL DE CV |
18.75 |
TASA AL 15% IVA |
|
7200 5000 |
GASTOS NO DEDUCIBLES |
|
|
|
|
|
|
|
7200 5000 0001 |
CONSUMOS EN RESTAURANTES |
875.00 |
|
1506 |
OPERADORA TIEBAS S DE RL DE CV |
131.25 |
IVA NO DEDUCIBLE 15% |
|
1090 00001 |
IVA ACREDITABLE |
18.75 |
|
|
|
|
|
|
7200 5000 0004 |
IVA NO DEDUCIBLE |
131.25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010 00001 |
BANCOS |
|
1,150.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SUMAS IGUALES |
1,150.00 |
1,150.00 |
|
|
|
|
|
CUENTAS QUE SE DEBERA DE DAR DE ALTA PARA EL MANEJO DE LOS GASTOS DE VIAJE
|
|
CUENTA |
NOMBRE |
9) Cliente o Proveedor |
REFERENCIA |
|
|
|
|
|
7000-1009-0000-0000 |
GASTOS DE VIAJE |
|
|
|
7000-1009-0001-0000 |
GASTOS DE VIAJE NACIONALES |
P |
BOLETOS DE AVION HOSPEDAJE
RESTAURANTES |
|
7000-1009-0002-0000 |
OTROS GASTOS |
N |
TAXIS PROPINAS |
|
7000-1009-0003-0000 |
IMPUESTOS Y DERECHOS |
N |
2% HOSPEDA TUA IMPUESTO DE
COMBUSTIBLE |
|
|
|
|
|
7000-1009-0010-0000 |
GASTOS DE VIAJE AL EXTRANJERO |
|
|
|
7000-1009-0010-0001 |
BOLETOS DE AVION MEXICO |
P |
UNICAMENTE BOLETO DE AVION
|
|
7000-1009-0010-0002 |
OTROS GASTOS DE VIAJE EXTRANJERO |
N |
TODOS LOS DEMAS GASTOS
|
|
PAGO DE UN BOLETO DE
AVION, CONSUMOS EN RESTAURANTES Y HOTEL NACIONAL (GASTOS DE VIAJE) |
|
|
|
|
|
|
|
COSTO DEL BOLETO |
4,498.00 |
|
|
IVA ACREDITABLE |
674.70 |
|
|
PAGO DE OTROS IMPUESTOS |
400.49 |
|
|
|
|
|
|
TOTAL BOLETO DE AVION |
5,573.19 |
|
|
|
|
|
|
HOSPEDAJE Y ALIMENTOS FIESTA AMERICANA |
|
|
|
|
|
|
|
HABITACION |
2,000.00 |
|
|
ALIMENTOS |
500.00 |
|
|
IVA |
375.00 |
|
|
PROPINAS |
200.00 |
|
|
IMPUESTO SOBRE HOSPEDAJE |
40.00 |
|
|
|
|
|
|
TOTAL PAGO HOTEL |
3,115.00 |
|
|
|
|
|
|
TAXI DEL AEROPUERTO |
200.00 |
|
|
TAXIS (VALES Y RECIBOS DE TAXI) |
500.00 |
|
|
|
|
|
|
TOTAL TAXIS |
700.00 |
9,388.19 |
|
|
|
|
|
|
|
CUENTA |
CONTABILIZACION DE GASTOS DE VIAJE |
CARGOS |
ABONOS |
CLAVE DE PROVEEDOR |
NOMBRE DEL PROVEEDOR |
CARGA IVA POLIZA |
TASA DE IVA |
| |
|
7000-1009-0001-0000 |
GASTOS DE VIAJE NACIONALES |
4,498.00 |
|
503 |
MEXICANA DE AVIACION SA
DE CV |
674.70 |
TASA AL 15% IVA |
|
1090-0001-0000-0000 |
IVA ACREDITABLE |
674.70 |
|
|
|
|
|
|
7000-1009-0003-0000 |
IMPUESTOS Y DERECHOS |
400.49 |
|
|
|
|
|
|
7000-1009-0001-0000 |
GASTOS DE VIAJE NACIONALES |
2,500.00 |
|
504 |
FIESTA AMERICANA |
375.00 |
TASA AL 15% IVA |
|
1090-0001-0000-0000 |
IVA ACREDITABLE |
375.00 |
|
|
|
|
|
|
7000-1009-0002-0000 |
OTROS GASTOS |
200.00 |
|
|
|
|
|
|
7000-1009-0003-0000 |
IMPUESTOS Y DERECHOS |
40.00 |
|
|
|
|
|
|
7000-1009-0001-0000 |
GASTOS DE VIAJE NACIONALES |
200.00 |
|
505 |
TAXI DEL AEROPUERTO SA DE
CV |
|
EXENTOS |
|
7000-1009-0002-0000 |
OTROS GASTOS |
500.00 |
|
|
|
|
|
| |
|
1010-0001-0000-0000 |
BANCOS |
|
9,388.19 |
|
|
|
|
|
SUMAS IGUALES
|
9,388.19 |
9,388.19 |
|
|
|
|
CONTABILIZACION DE GASTOS DE
VIAJE EN EL EXTRANJERO
|
|
SE PAGO EL BOLETO DE AVION AL EXTRANJERO EL
HOSPEDAJE Y TAXIS |
|
COSTO DEL BOLETO POR MEXICANA |
6,000.00 |
6,000.00 |
|
ES EL 25% DEL 15% SOBRE LA BASE DE
6,00000 |
|
IVA ACREDITABLE |
225.00 |
1,500.00 |
225.00 |
ES EL 25% SOBRE LOS 6,000.00 |
|
Proporción del boleto de Avión |
|
4,500.00 |
0% |
ES EL 75% SOBRE LOS 6,000.00 A LA
TASA DEL 0% |
|
PAGO DE OTROS IMPUESTOS |
400.49 |
|
|
|
TOTAL BOLETO DE AVION |
6,625.49 |
|
|
|
|
|
|
|
HOSPEDAJE Y ALIMENTOS FIESTA AMERICANA INC, EN
EL EXTRANJERO
|
| |
|
HABITACION |
4,000.00 |
|
|
|
ALIMENTOS |
1,000.00 |
|
|
|
PROPINAS |
400.00 |
|
|
|
IMPUESTO SOBRE HOSPEDAJE |
320.00 |
|
|
| |
|
TOTAL PAGO HOTEL |
5,720.00 |
|
|
| |
|
TAXI DEL AEROPUERTO |
400.00 |
|
|
|
TAXIS (VALES Y RECIBOS DE TAXI) |
1,000.00 |
|
|
| |
|
TOTAL TAXIS |
1,400.00 |
|
|
| TOTAL
GASTOS DE VIAJE AL EXTRANJERO |
13,745.49 |
|
|
|
|
|
CUENTA |
CONTABILIZACION DE GASTOS DE VIAJE AL EXTRANJERO
CON BOLETO DE AVION COMPRADO EN MEXICO |
CARGOS |
ABONOS |
CLAVE DE PROVEEDOR |
NOMBRE DEL PROVEEDOR |
CARGA IVA POLIZA |
TASA DE IVA |
| |
|
7000-1009-0010-0001 |
BOLETOS DE AVION |
1,500.00 |
|
503 |
MEXICANA DE AVIACION SA DE CV |
225.00 |
TASA AL 15% IVA |
|
7000-1009-0010-0001 |
BOLETOS DE AVION |
4,500.00 |
|
503 |
MEXICANA DE AVIACION SA DE CV |
0.00 |
TASA AL 0% IVA |
|
1090-0001-0000-0000 |
IVA ACREDITABLE |
225.00 |
|
|
|
|
|
|
7000-1009-0003-0000 |
IMPUESTOS Y DERECHOS |
400.49 |
|
|
|
|
|
|
7000-1009-0010-0002 |
OTROS GASTOS DE VIAJE EXTRANJERO |
7,120.00 |
|
504 |
FIESTA AMERICANA |
1,068.00 |
TASA AL 15% IVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010-0001-0000-0000 |
BANCOS |
|
13,745.49 |
|
|
|
|
|
SUMAS IGUALES |
13,745.49 |
13,745.49 |
|
|
|
|
|
CONTABILIZACION DE
AUTOMÓVILES, PAGO DEL SEGURO Y DE LA TENENCIA PAGADO CON CHEQUE |
|
|
|
|
|
|
PROPORCION DEDUCIBLE |
DATOS |
IMPORTE |
IVA |
TOTAL |
|
|
|
|
|
COMPRA DE UN AUTOMOVIL CON VALOR DE
|
300,000.00 |
45,000.00 |
345,000.00 |
PAGO DEL SEGURO DEL AUTOMOVIL
|
12,000.00 |
1,800.00 |
13,800.00 |
|
58.33% |
PAGO DEL SEGURO DEL AUTOMOVIL
DEDUCIBLE |
7,000.00 |
1,050.00 |
8,050.00 |
|
41.67% |
PAGO DEL SEGURO DEL AUTOMOVIL
DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE |
5,000.00 |
750.00 |
5,750.00 |
PLACAS Y TENENCIA DEL AUTOMOVIL
|
7,500.00 |
|
7,500.00 |
|
58.33% |
PLACAS Y TENENCIA DEL AUTOMOVIL
DEDUCIBLE |
4,375.00 |
|
4,375.00 |
|
41.67% |
PLACAS Y TENENCIA DEL AUTOMOVIL NO
DEDUCIBLE |
3,125.00 |
|
3,125.00 |
MANTENIMIENTO DE AUTOMOVIL
|
5,000.00 |
750.00 |
5,750.00 |
|
58.33% |
MANTENIMIENTO
AUTOMOVIL DEDUCIBLE |
2,916.67 |
437.50 |
3,354.17 |
|
41.67% |
MANTENIMIENTO AUTOMOVIL NO DEDUCIBLE |
2,083.33 |
312.50 |
2,395.83 |
|
CALCULO DE LA
PROPORCION DEDUCIBLE PARA LOS GASTOS DEL AUTOMOVIL |
|
|
|
|
|
CONCEPTO |
IMPORTE |
PROPORCION |
IVA |
|
|
|
|
|
MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION |
300,000.00 |
100.00% |
45,000.00 |
|
MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION DEDUCIBLE |
175,000.00 |
58.33% |
26,250.00 |
|
MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION NO DEDUCIBLE |
125,000.00 |
41.67% |
18,750.00 |
|
CUENTA |
NOMBRE DE LA CUENTA |
CARGOS |
ABONOS |
CLAVE DE PROVEEDOR |
NOMBRE DEL PROVEEDOR |
CARGA IVA POLIZA |
TASA DE IVA |
|
Compra de Un
Automóvil de Contado |
|
2000-0000-0000 |
EQUIPO DE TRANSPORTE |
175,000.00 |
|
305 |
PLASCENCIA AUTOMOTRIZ SA DE
CV |
26,250.00 |
TASA AL 15% IVA |
|
2000-0000-0000 |
EQUIPO DE TRANSPORTE |
125,000.00 |
|
305 |
PLASCENCIA AUTOMOTRIZ SA DE
CV |
18,750.00 |
IVA NO DEDUCIBLE 15% |
|
1090-0001-0000 |
IVA ACREDITABLE |
26,250.00 |
|
|
|
|
|
|
7200-5000-0004 |
IVA NO DEDUCIBLE |
18,750.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010-0001-0000 |
BANCOS |
|
345,000.00 |
|
|
|
|
| |
|
CONTABILIZACION DE GASTOS DE AUTOMÓVILES |
| |
|
CUENTA |
NOMBRE DE LA CUENTA |
CARGOS |
ABONOS |
CLAVE DE PROVEEDOR |
NOMBRE DEL PROVEEDOR |
CARGA IVA POLIZA |
TASA DE IVA |
Registro de los Gastos que genera la compra
del Automóvil
|
|
7000-0006-0000 |
PLACAS Y TENENCIAS |
7,500.00 |
|
|
N/A |
N/A |
N/A |
|
7201-5000-0005 |
OTROS NO DEDUCIBLES |
4,375.00 |
|
|
N/A |
N/A |
N/A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010-0001-0000 |
BANCOS |
|
11,875.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7200-0013-0000 |
SEGUROS Y FIANZAS |
7,000.00 |
|
503 |
SEGUROS MONTERREY SA |
1,050.00 |
TASA AL 15% IVA |
|
7200-5000-0003 |
GASTOS NO DEDUCIBLES CON IVA |
5,000.00 |
|
503 |
SEGUROS MONTERREY SA |
750.00 |
IVA NO DEDUCIBLE 15% |
|
1090-0001-0000 |
IVA ACREDITABLE |
1,050.00 |
|
|
|
|
|
|
7200-5000-0004 |
IVA NO DEDUCIBLE |
750.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010-0001-0000 |
BANCOS |
|
13,800.00 |
|
|
|
|
| |
|
GASTOS DE MANTENIMIENTO DE
AUTOMOVIL |
| |
|
CUENTA |
NOMBRE DE LA CUENTA |
CARGOS |
ABONOS |
CLAVE DE PROVEEDOR |
NOMBRE DEL PROVEEDOR |
CARGA IVA POLIZA |
TASA DE IVA |
| |
|
7250-0002-0000 |
MANTENIMIENTO TRANSPORTE |
2,916.67 |
|
305 |
PLASCENCIA AUTOMOTRIZ SA DE
CV |
437.50 |
TASA AL 15% IVA |
|
7200-5000-0003 |
GASTOS NO DEDUCIBLES CON IVA |
2,083.33 |
|
305 |
PLASCENCIA AUTOMOTRIZ SA DE
CV |
312.50 |
IVA NO DEDUCIBLE 15% |
|
1090-0001-0000 |
IVA ACREDITABLE |
437.50 |
|
|
|
|
|
|
7200-5000-0004 |
IVA NO DEDUCIBLE |
312.50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010-0001-0000 |
BANCOS |
|
5,750.00 |
|
|
|
|
| |
|
CONTABILIZACION DE FACTURAS QUE NO
REÚNEN REQUISITOS FISCALES |
| |
|
REALIZAMOS UN CONSUMO EN UN BAR Y SOLO CONSUMIMOS
BEBIDAS ALCOHÓLICAS |
| |
|
CUENTA |
NOMBRE DE LA CUENTA |
CARGOS |
ABONOS |
CLAVE DE PROVEEDOR |
NOMBRE DEL PROVEEDOR |
CARGA IVA POLIZA |
TASA DE IVA |
| |
|
7200-5000-0003 |
GASTOS NO DEDUCIBLES CON IVA |
2,000.00 |
|
785 |
ZOO SA DE CV |
300.00 |
IVA NO DEDUCIBLE 15% |
|
7200-5000-0004 |
IVA NO DEDUCIBLE |
300.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010-0001-0000 |
BANCOS |
|
2,300.00 |
|
|
|
|
SE COMPRA UN AUTOMOVIL A PLASCENCIA AUTOMOTRIZ SA
DE CV Y FORD CREDIT NOS PROPORCIONA UN CREDITO PARA PAGAR EL
VEHICULO Y FORD CREDIT NOS FINANCIA TAMBIEN EL SEGURO Y PLASCENCIA
AUTOMOTRIZ NOS HACE EL TRAMITE DE LAS PLACAS Y LA TENENCIA ADEMAS
NOS COBRAN EL 3% POR APERTURA DE CREDITO Y LOS GASTOS DE REGISTRO
DEL CONTRATO POR 2,000 EL ENGANCHE QUE PAGAMOS ES DEL 20%.
|
|
|
PROPORCION
DEDUCIBLE |
DATOS |
IMPORTE |
IVA |
TOTAL |
| |
|
COMPRA DE UN AUTOMOVIL CON VALOR DE |
300,000.00 |
45,000.00 |
345,000.00 |
| |
|
PAGO DEL SEGURO DEL AUTOMOVIL |
12,000.00 |
1,800.00 |
13,800.00 |
|
58.33% |
PAGO DEL SEGURO DEL AUTOMOVIL
DEDUCIBLE |
7,000.00 |
1,050.00 |
8,050.00 |
|
41.67% |
PAGO DEL SEGURO DEL AUTOMOVIL
DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE |
5,000.00 |
750.00 |
5,750.00 |
| |
|
PLACAS Y TENENCIA DEL AUTOMOVIL |
7,500.00 |
|
7,500.00 |
|
58.33% |
PLACAS Y TENENCIA DEL AUTOMOVIL
DEDUCIBLE |
4,375.00 |
|
4,375.00 |
|
41.67% |
PLACAS Y TENENCIA DEL AUTOMOVIL NO
DEDUCIBLE |
3,125.00 |
|
3,125.00 |
| |
|
PAGO DE LA COMISION |
5,000.00 |
750.00 |
5,750.00 |
|
58.33% |
PAGO DE LA COMISION DEDUCIBLE |
2,916.67 |
437.50 |
3,354.17 |
|
41.67% |
PAGO DE LA COMISION NO DEDUCIBLE |
2,083.33 |
312.50 |
2,395.83 |
| |
|
PAGO DEL REGISTRO DEL CONTRATO |
2,000.00 |
300.00 |
2,300.00 |
|
58.33% |
PAGO DEL REGISTRO DEL CONTRATO
DEDUCIBLE |
1,166.67 |
175.00 |
1,341.67 |
|
41.67% |
PAGO DEL REGISTRO DEL CONTRATO NO
DEDUCIBLE |
833.33 |
125.00 |
958.33 |
El enganche las
placas y la tenencia se la pagamos a Plascencia Automotriz
|
Como
dato adicional al problema les comento el seguro
lo financia en un 100% Ford credit.
|
El pago
de la comisión por apertura de crédito y
registro del contrato se lo pagamos directamente
a Ford Credit con otro cheque
|
|
CUENTA |
NOMBRE DE LA CUENTA |
CARGOS |
ABONOS |
CLAVE |
NOMBRE DEL PROVEEDOR |
CARGA IVA POLIZA |
TASA DE IVA |
Registro de
la Compra a Crédito pago del Enganche
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2000-0000-0000-0000 |
EQUIPO DE
TRANSPORTE |
175,000.00 |
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305 |
PLASCENCIA AUTOMOTRIZ SA DE CV |
26,250.00 |
TASA AL 15% IVA |
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2000-0000-0000-0000 |
EQUIPO DE
TRANSPORTE |
125,000.00 |
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305 |
PLASCENCIA AUTOMOTRIZ SA DE CV |
18,750.00 |
IVA NO DEDUCIBLE 15% |
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1090-0001-0000-0000 |
IVA
ACREDITABLE |
26,250.00 |
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DATO INFORMATIVO
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45,000.00 |
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7200-5000-0004-0000 |
IVA NO
DEDUCIBLE |
18,750.00 |
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7000-0006-0000-0000 |
PLACAS Y
TENENCIAS |
7,500.00 |
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7201-5000-0005-0000 |
OTROS NO
DEDUCIBLES |
4,375.00 |
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3010-0030-0000-0000 |
PLASCENCIA
AUTOMOTRIZ SA DE CV |
|
276,000.00 |
305 |
PLASCENCIA AUTOMOTRIZ SA DE CV |
36,000.00 |
TASA AL 15% IVA |
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1010-0001-0000-0000 |
BANCOS |
|
80,875.00 |
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Sumas |
356,875.00 |
356,875.00 |
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Registro del
Documento por pagar a Fort Credit
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3010-0030-0000-0000 |
PLASCENCIA
AUTOMOTRIZ SA DE CV |
161,000.00 |
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305 |
PLASCENCIA AUTOMOTRIZ SA DE CV |
21,000.00 |
TASA AL 15% IVA |
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3010-0030-0000-0000 |
PLASCENCIA
AUTOMOTRIZ SA DE CV |
115,000.00 |
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305 |
PLASCENCIA AUTOMOTRIZ SA DE CV |
15,000.00 |
IVA NO DEDUCIBLE 15% |
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7200-0013-0000-0000 |
SEGUROS Y
FIANZAS |
7,000.00 |
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DATO INFORMATIVO
|
36,000.00 |
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7200-5000-0003-0000 |
GASTOS NO
DEDUCIBLES CON IVA |
5,000.00 |
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1090-0001-0000-0000 |
IVA
ACREDITABLE |
1,050.00 |
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|
7200-5000-0004-0000 |
IVA NO
DEDUCIBLE |
750.00 |
|
|
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|
7200-0016-0000-0000 |
COMISIONES
BANCARIAS |
2,916.67 |
|
320 |
FORD CREDIT SA
|
437.50 |
TASA AL 15% IVA |
|
7200-5000-0003-0000 |
GASTOS NO
DEDUCIBLES CON IVA |
2,083.33 |
|
320 |
FORD CREDIT SA
|
312.50 |
IVA NO DEDUCIBLE 15% |
|
1090-0001-0000-0000 |
IVA
ACREDITABLE |
437.50 |
|
|
|
|
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|
7200-5000-0004-0000 |
IVA NO
DEDUCIBLE |
312.50 |
|
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|
|
|
7200-0030-0000-0000 |
OTROS
GASTOS |
1,166.67 |
|
320 |
FORD CREDIT SA
|
175.00 |
TASA AL 15% IVA |
|
7200-5000-0003-0000 |
GASTOS NO
DEDUCIBLES CON IVA |
833.33 |
|
320 |
FORD CREDIT SA
|
125.00 |
IVA NO DEDUCIBLE 15% |
|
1090-0001-0000-0000 |
IVA
ACREDITABLE |
175.00 |
|
|
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|
7200-5000-0004-0000 |
IVA NO
DEDUCIBLE |
125.00 |
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|
|
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|
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3020-0001-0000-0000 |
FORD CREDIT
SA |
|
289,800.00 |
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10) Clave de análisis N |
|
|
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1010-0001-0000-0000 |
BANCOS |
|
8,050.00 |
|
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|
Comprobación |
297,850.00 |
297,850.00 |
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|
REGISTRO EN EL MODULO DE ACTIVOS FIJOS
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CALCULO DE LA
PROPORCION DEDUCIBLE DEL AUTOMOVIL |
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| |
CONCEPTO |
IMPORTE |
PROPORCION |
IVA |
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| |
|
A |
MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION |
300,000.00 |
100.00% |
45,000.00 |
|
|
B |
MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION DEDUCIBLE |
175,000.00 |
58.33% |
26,250.00 |
B/A |
|
C |
MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION NO DEDUCIBLE |
125,000.00 |
41.67% |
18,750.00 |
C/A |
Primero
debemos de determinar la proporción deducible
como se muestra en esta tabla en donde el limite
de deducción para automóviles lo determina la
LISR En base al tope que marque la Ley, es el
que vamos a utilizar para calcular la
depreciación fiscal anual
En el módulo de
Activos Fijos vamos a dar de alta la opción
2)
Mantenimiento Porcentajes de Deducción
|
1) Clase de Activo
|
101 |
Escoger numeración del 101 en adelante
|
2) Factor Deducibilidad
|
58.33 |
El porcentaje de deducción de cada
automóvil
|
3) Tasa Depreciación Anual
|
25 |
Tasa que le corresponde de acuerdo a la
Ley
|
4) Meses por Depreciar
|
48 |
Meses que se va a depreciar
|
| |
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Una ves que se cargo los Porcentajes de
Deducción se debe de dar de alta el Activo en la
opción:
3) Mantenimiento de
Activos:
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1) Clave de Activo
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0000023
|
2) Descripción
|
Automóvil Toyota 2007
|
3) Localización
|
Gerencia
|
4) Importe sin IVA
|
300,000.00
|
Limite de Deducción
|
300,000.00
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5) Fecha de Adquisición
|
30/Abr/2007
|
Fecha Inicio de Depreciación
|
May/2007
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6) Código de Agrupación
|
001 EQUIPO DE TRANSPORTE
|
7) Factor de Deducción
|
| 101
Código del Factor de deducción |
|
Factor Deducción 58.33 |
|
Tasa de Depreciación 25.00 |
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Resumen del Calculo Anual de la Depreciación
Contable y Fiscal
|
MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION
|
300,000.00
|
TASA DE DEPRECIACION
|
25%
|
DEPRECIACION ANUAL
|
75,000.00
|
MESES DEL EJERCICIO
|
12.00
|
DEPRECIACIONES MENSUAL
|
6,250.00
|
MESES DEL EJERCICIO
|
8.00
|
DEPRECIACION CONTABLE DEL EJERCICIO
|
50,000.00
|
FACTOR DE DEDUCCION
|
58.33%
|
DEPRECIACION FISCAL
|
29,165.00
|
FACTOR DE ACTUALIZACION
|
1.0005
|
DEPRECIACION FISCAL DEL EJERCICIO
|
29,180.10
|
|
